+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

2019 резерв по сомнительным долгам по родственным компаниям

Бесплатная юридическая консультация! Через сколько списываются долги по кредитам. Кредитные учреждения располагают широким штатом опытных юристов, поэтому за исполнением обязательств следят крайне внимательно. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу […].

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисляем резервы! Как сформировать резерв сомнительных долгов. Видеоурок Бухгалтер 911

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете: полный справочник для бухгалтеров

Дебиторская задолженность — один из наиболее значимых показателей бухгалтерской отчетности. Списанию дебиторки предшествует большая аналитическая и организационная работа: выявление проблемных расчетов и должников, возможности истребования задолженности.

При невозможности получить долг следует его списание. При этом бухгалтеру необходимо знать не только бухгалтерское и налоговое законодательство, но Гражданский кодекс, арбитражную судебную практику. Существуют законные причины списать задолженность. Они подтверждаются документами сторонних организаций.

Эти бумаги являются основанием для записей в БУ и НУ. Можно списывать дебиторскую задолженность и в связи с невозможностью взыскать ее по оценке специалистов самой фирмы. Такой вариант применим, если проведенный экономический анализ выявил нецелесообразность обращения в суд. Обычно речь идет в таких случаях о небольших объемах дебиторской задолженности, по сравнению со значительными судебными издержками в перспективе см.

Для начала напомним, что если по одному и тому же контрагенту имеется, кроме дебиторской, кредиторская задолженность, нужно сначала произвести взаимозачет сумм, а затем, если выявлена в итоге дебиторская задолженность, списать ее.

Их наличие необходимо в том числе для того, чтобы зафиксировать и подтвердить срок исковой давности. Проводки БУ формируются в зависимости от источников списания. Покрытие списанной дебиторки созданным резервом по сомнительным долгам отражается проводкой Дт 63 Кт 60, 62, Если общим собранием принято решение уменьшить чистую прибыль на размер списанной дебиторской задолженности, делается проводка Дт 84 Кт 60, 62, 76 и др.

Списанную задолженность необходимо учитывать за балансом на Дт в течение 5 лет и лишь затем провести окончательное списание. Для целей НУ бухгалтерские документы, подтверждающие факт дебиторки и ее исковую давность, хранятся 4 года. Если возникает убыток, то этот срок отсчитывается от периода уменьшения налоговой базы на сумму убыточного показателя. В зависимости от наличия резерва покрытия сомнительных долгов, в НУ задолженность учитывают либо по правилам ст.

Записи для целей НУ делаются при наступлении самого раннего по срокам из перечисленных событий:. Признанный безнадежным к оплате авансовый платеж ведет к необходимости восстановления суммы НДС по нему. Если должник, признанный безнадежным, — физлицо, то при списании дебиторки организация приобретает обязанности налогового агента по НДФЛ и обязана перечислить налог за физическое лицо, а если должник был сотрудником организации, то обязана перечислить и взносы в Фонды за него см.

На заметку! Такая задолженность учитывается только в бухгалтерском учете. Организация должна своевременно списывать безнадежную задолженность в бухучете и признавать ее в налоговом учете.

Общий срок исковой давности составляет три года. Правильно отсчитать эти три года будет проще по таблице. Пример определения срока исковой давности.

Срок исковой давности не прерывался. По договору оплата должна быть произведена не позднее 10 календарных дней после отгрузки, то есть не позднее 23 января года. Срок исковой давности нужно исчислять с 24 января года по 24 января года включительно при условии, что срок исковой давности не прерывался. Срок исковой давности может прерываться при совершении должником действий, которые свидетельствуют о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново.

При этом время, истекшее до перерыва, в новый срок исковой давности не засчитывайте. Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался.

Исключение составляют случаи, установленные Законом от 6 марта г. Должник может признать свой долг и после того, как срок исковой давности закончится. В таком случае с момента признания долга течение исковой давности начинается заново. Такие правила установлены в пункте 2 статьи Гражданского кодекса РФ. Срок исковой давности прерывался. По договору оплата должна быть произведена не позднее 10 календарных дней после отгрузки, то есть не позднее 23 января. В этом случае срок исковой давности начинает отсчитываться заново — со 2 февраля.

Ситуация: какие действия должника свидетельствуют о признании долга и являются основанием считать срок исковой давности прерванным? Законодательство не устанавливает перечень действий должника, которые свидетельствуют о том, что он признал долг.

И которые могут служить основанием для прерывания срока исковой давности ст. Однако примерный перечень таких действий назван в пункте 20 постановления Пленума Верховного суда РФ от 29 сентября г. В него, в частности, входят:. Например, с даты, когда наступил срок исполнения обязательств, прошло три года.

Но в течение этого периода стороны подписали акт сверки задолженности. Данный акт является основанием для прерывания срока исковой давности письмо Минфина России от 19 июля г. Поэтому отсчитывать трехлетний срок нужно со дня, которым датируется последний акт сверки. Из этого правила есть исключения — это события, из-за которых дебиторская задолженность стала нереальной к взысканию.

Аналогичная позиция изложена в письме ФНС России от 6 декабря г. В договоре может быть предусмотрено, что обязательство можно исполнять по частям в виде периодических платежей. В этом случае, если дебитор совершил действия, свидетельствующие о признании лишь какой-то части обязательства, они не являются основанием для прерывания срока исковой давности по другим частям обязательства. Об этом сказано в пункте 20 постановления Пленума Верховного суда РФ от 29 сентября г.

Факт возникновения дебиторской задолженности должен быть подтвержден документально ч. Чтобы списать дебиторскую задолженность, руководитель должен издать соответствующий приказ. Основанием для этого станут акт инвентаризации и бухгалтерская справка. Москве от 13 декабря г. К акту инвентаризации дебиторской задолженности приложите документы, подтверждающие ее возникновение, например:. Такой порядок следует из писем Минфина России от 8 апреля г.

Москве от 13 апреля г. В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой:.

Дебет 63 Кредит 62 , 71, 73, Использовать резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Если в течение года сумма расходов на списание задолженности превысит размер созданного резерва, разницу отразите в составе прочих расходов п.

Дебет Кредит 62 , 71, 73, Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности. В течение этого периода следите за возможностью ее взыскания при изменении имущественного положения должника п. Если списанную с баланса задолженность получится взыскать или должник ее погасит добровольно, в учете сделайте записи:.

Дебет 51 Кредит 76 — поступили деньги в погашение ранее списанной дебиторской задолженности;. Дебет 76 Кредит — отражен прочий доход в сумме погашенной ранее списанной дебиторской задолженности;. Неиспользованный остаток резерва по сомнительным долгам за II квартал составил 45 руб.

Сумма задолженности была полностью учтена при формировании резерва. Дебет 63 Кредит 62 — 45 руб. Дебет Кредит 63 — руб. Списанная безнадежная дебиторская задолженность граждан например, покупателей, которые не оплатили отгруженные им товары признается их доходами. В отношении таких доходов организация признается налоговым агентом по НДФЛ.

Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 8 февраля г. При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность можно списать двумя способами. Первый: за счет созданного резерва по сомнительным долгам п. И второй вариант списания: отразить ее во внереализационных расходах подп.

Если резерв по сомнительным долгам создавали, то включить во внереализационные расходы можно сумму задолженности, не покрытую за счет резерва подп.

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль переплату по налогам, срок возврата зачета которой истек? По мнению финансового ведомства, если в течение трех лет срока исковой давности организация не обратилась в налоговую инспекцию за возвратом переплаты по налогу, то сумму таких излишков нельзя вернуть и нельзя признать безнадежным долгом.

Эта сумма не соответствует признакам безнадежных долгов, которые указаны в пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ. Следовательно, включать ее в состав внереализационных расходов на основании подпункта 2 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ организация не вправе.

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 8 августа г. Совет: сумму переплаты по налогам, срок возврата или зачета которой истек, можно включить в состав внереализационных расходов.

А если придется спорить с налоговыми инспекторами, приведите им следующие аргументы. При переплате право собственности на эту сумму принадлежит организации п. Но вернуть или зачесть ее организация не может в связи с истечением срока исковой давности.

То есть данную сумму уже нереально взыскать. А безнадежным долгом как раз и является любой долг, нереальный к взысканию. А раз так, то невостребованную переплату по налогам можно включить в состав внереализационных расходов на основании подпункта 2 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см.

Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п.

Списание дебиторской задолженности по сомнительным долгам

Изменились правила расчета резерва по сомнительным долгам в налоговом и бухгалтерском учете. Создавайте резерв с учетом поправок и разъяснений чиновников. При расчете необходимо учитывать всех дебиторов, в том числе поставщиков по выданным авансам и заемщиков. Периодичность создания резервов организация устанавливает самостоятельно.

Экономический кризис и недобросовестные контрагенты могут привести к возникновению у организаций долгов, которые вряд ли будут погашены. Чтобы эта задолженность не висела на счетах расчетов тяжелым грузом и не завышала показатели в балансе, компании создают резервы по сомнительным долгам. Сомнительные долги — дебиторская задолженность, которая не погашена в установленные соглашением сроки или с высокой степенью вероятности не будет погашена, а также не обеспечена соответствующими гарантиями.

В соответствии с п. Как рассчитать размер резерва Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете следует определять исключительно по каждому обязательству. Так, например, если задолженность компании носит встречный характер, то есть когда определенный дебитор должен компании, а компания имеет обязательство перед этим дебитором, то сомнительной признается та часть долга, которая превышает обязательство. До года компании имели право включать в резерв всю сумму долга. В настоящее время это четко регламентируется п.

2019 резерв по сомнительным долгам по родственным компаниям

Дебиторская задолженность — один из наиболее значимых показателей бухгалтерской отчетности. Списанию дебиторки предшествует большая аналитическая и организационная работа: выявление проблемных расчетов и должников, возможности истребования задолженности. При невозможности получить долг следует его списание. При этом бухгалтеру необходимо знать не только бухгалтерское и налоговое законодательство, но Гражданский кодекс, арбитражную судебную практику. Существуют законные причины списать задолженность. Они подтверждаются документами сторонних организаций. Эти бумаги являются основанием для записей в БУ и НУ. Можно списывать дебиторскую задолженность и в связи с невозможностью взыскать ее по оценке специалистов самой фирмы.

Задайте вопрос дежурному юристу,

Когда и кем создается резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете Резервы по сомнительным долгам обязательны в бухгалтерском учете для всех организаций. Сомнительным признается долг перед вашей организацией, который с высокой вероятностью не будет погашен полностью или частично п. Резервы по сомнительным долгам создаются в момент признания задолженности сомнительной. В учетной политике по бухгалтерскому учету не стоит прописывать, что организация создает или не создает резерв по сомнительным долгам.

Однако в практике российских компаний он является одним из наиболее сложных в применении. Разберемся, какие вопросы возникают с использованием данного стандарта, и дадим практические советы по подготовке примечания по связанным сторонам.

Как мы работаем? Задайте вопрос дежурному юристу, и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут. Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Сформирован резерв сомнительных долгов проводка

Изменились правила расчета резерва по сомнительным долгам в налоговом и бухгалтерском учете. Создавайте резерв с учетом поправок и разъяснений чиновников. При расчете необходимо учитывать всех дебиторов, в том числе поставщиков по выданным авансам и заемщиков. Периодичность создания резервов организация устанавливает самостоятельно.

.

Резерв по сомнительным долгам в учете (2019)

.

Собрали в одном материале все, что касается резерва по сомнительным долгам: когда и кому создавать, как утвердить, какие проводки.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Амос

    Тел. Москва 8 (499 938-40-18